1.“两金”管理制度
“两金”制度建设方面,现有“两金”制度对业务关键环节的覆盖情况,公司《经营管理制度》《财务管理制度》《应收款管理办法》有效控制“两金”增长风险,财务信息系统和业务部门的房屋租赁软件在“两金”压控方面能够发挥及时、有效的监督作用,后续需完善全面考核管理制度,将利于促进公司资产管理工作的开展,商贸流程方面,继续梳理优化,强化细节,切实防范经营风险。
2.20xx年12月末“两金”现状与压降措施
表3:“两金”基本情况表
单位:万元
业务分类
应收款项
存货
合计
应收账款
应收票据
合计
正常存货
长期积压
损毁报废
账期内
逾期
账期内
逾期
租赁业务
大宗商品A
大宗商品B
大宗商品C
其他
合计
(1)制度执行。20xx年我司下发了《XXXX公司应收款管理办法》办法中对客户信用管理、赊销业务管理、应收款的日常管理、应收款的监控制度、应收款的交接、坏账准备金的处理都做了规定。涉及商贸业务的子公司应收账款基本都是现款现货,信用政策比较严格,今年没有逾期情况,业务终止后,能够及时结清货款。存货业务中采购、出入库、库存管理等关键流程都按公司两金管理制度执行,压缩期末库存。涉及租赁业务的公司仓储收入有按月、季度、年度收取,对当月应收未能收回的客户租金,财务及时向物流部反馈信息,并由物流部财务部共同监督催收欠款,确保年底无新增欠款。
(2)逾期应收与非正常存货。涉及逾期应收款的公司是华北公司和云贵公司。华北公司逾期应收001客户为3-4年,002客户XX万为2-3年,尚有XX万为5年以上,目前均在诉讼执行过程中。云贵公司逾期应收主要为:1、001公司XXX元,已进入执行阶段,但无财产执行。2、0021公司XXX元,也无财产执行。3、003公司XX元,系产品试验材料,试验失败,故未支付。以上逾期账款均全额计提坏账准备。
公司没有非正常存货。
(3)压降计划。应收账款和应收票据主要是尽快执行司法程序,尽快收回欠款。对于逾期五年的款项需要按照审计要求和公司规定及时处理。正常存货,期末力争压降存货余额。
(4)规范核算。应收账款坏账和存货跌价的计提都按规定计提;不存在ABS和应收账款保理业务。
3.“两金”专项工作开展情况
为进一步做好“两金”压控工作,不断提高资产运营效率,提升经营发展质量,按照集团《关于开展“两金”清理专项行动的通知》要求,我公司结合自身经营特点,就“两金”清理工作,制定计划如下:
存货清理:存货目前需要清理的是公司本部XXX万元和山东公司长期积压的商品。XXX万元已经全额提取了减值准备,此存货属历史遗留问题,长期挂账无对应的实物资产,后期人员对其形成原因无从查证,按照实质重于形式的原则,准备聘请第三方审计机构进行专项审计,根据审计结果,履行 “三重一大”及上报手续,在20xx年12月前完成此项清理。我司所属山东公司长期积压XX产品和XX原料按照进度在今年年底清理完毕。其他正常库存,后期确定存货价值与市场价值差异,做好存货价值确认,确保期末库存不存在价值潜亏。
应收款清理:应收款项主要是应收账款和其他应收款。应收账款中3年以上的占50%,清理难度较大。按照我司提取坏账准备的原则,3-5年提取比例为80%,5年以上100%,这些款项均按照要求计提了坏账准备。应收账款中进入诉讼阶段的,基本收回无收回可能,无可执行财产。占比最大的'为历史遗留问题,我方人员更替以及应收款企业倒闭、消失等情况复杂,收款困难较大。国家税务对坏账的认定要求较高,从企业利益出发,本着谨慎的原则,需要对历史遗留问题逐户甄别,分析解决。预计需要1-2年。目前通过“两金”的专项清理工作,已经进行了1-2轮的梳理,从减少新的坏账发生入手,加大对近期应收款项的管理力度。
公司还要进一步完善应收款项管理机制,尤其是流程和制度的落实,事前加强合作方资信评价,按合同办理收款、发货等手续,及时结算,确认债权;事后加强定期对账,掌握债务人资信变动状况。推进进展:目前,货物发出,都是以收到货款为标准执行。
其他应收款清理:其他应收款截止到12月底其他应收款3年以上的占80%,基本全部是计提了坏账准备的久远债权,已不可收回,后期再考虑进一步提出清理办法,报上级批准后,进行账销案存处理。推进进展:咨询律师后,答复不能出具鉴证意见书。公司再继续寻求解决办法。
公司领导高度重视两金压降工作,亲自抓具体项目,制定详细的清理方案,把“两金”清理工作纳入公司的工作重点,要求公司上下,力争在计划时间内完成清理任务。
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