年度财务分析报告模板

　　200* 年 2 月份，股份公司在经理层的直接领导下，全体员工紧紧围绕年初集团董事会制定的的工作目标，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等诸多不利因素的影响，完成主钢构加工总量940.237吨，各类门窗1137M2，创造工业总产值658万元，实现合并营业收入842.09万元，营业利润-207.25万元，利润总额-191.13万元。若剔除江西XX公司的影响，则2月份完成主钢构加工总量656.367吨，创造工业总产值560万元，实现合并营业收入513.99万元(其中主营收入513.99万元)，营业利润-252.09万元，利润总额-255.79万元。营业收入完成年度预算计划53200万元的1.58%;合并销售毛利率、合并销售利润率和合并净资产收益率均为负数，是因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致成本不变情况下各项收益指标均为负数。

　　从资产状况来看，截止 2 月末，资产总额29997万元，资产负债率为0.79，权益比率(负债与股东权益之比)为4.15：1 ，流动比率为107.25%，这说明流动资产偿还短期债务的能力尚可，但权益比率较高，说明管理层采取的是高风险高报酬的财务政策，同时也说明财务结构欠稳健，负债较多，对企业长期发展势必造成一定的影响。

　　具体分析

　　一、实现产值、营业收入、利润分析

　　二月份完成工业总产值658万元，实现合并营业收入842.09万元(其中主营收入842.09万元)，合并利润总额-191.11万元。累计合并实现收入1091.2万元。合并利润总额-870.03万元。

　　合并营业收入完成年度预算计划的1.58%，其中股份公司实现433.17万元，门窗公司实现80.8万元，江西XX公司实现320.8万元。

　　合并利润总额为负数;主要原因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致利润总额为-269.7万元;门窗公司实现13.91万元，江西XX公司实现44.84万元。母公司在营业收入下降的同时亏损，门窗公司和江西XX公司稍有盈余，开创了良好发展的新局面。

　　母公司的营业收入与上年同期相比也有下降。

　　股份公司1-2月份签定了11笔3848万元的合同，与去年同期9笔3050万元增长798万元。说明销售人员在积极开拓市场，努力实现预定目标。

　　门窗公司积极、主动地开发市场，实现自接业务产值114.8万元，公司配套业务产值70.8万元。占年度计划的7.1%。与去年同期相比下降33%。累计实现销售收入171.2万元，占年度计划的6.6%，与去年同比下降77%。实现利润总额22.9万元，占年度计划的7.1%，去去年同比下降88%。现金流量为228.5万元，占计划7.1%。总体经营较为正常。

　　江西XX1、2两个月承接合同3个，合同额为843万元。实现320.8万元收入。1-2月份合同基本完工，但未完全交货，故本月此两笔收入未结转收入及成本。本月结转的收入为上年未完工工程的部分收入。

　　二、成本费用分析

　　今年1-2月份合并营业成本为1628.3。三项期间费用为301.2万元。合并利润总额为-870.03万元。

　　原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因，自去年以来一直有不同幅度的增长。与上年平均原材料采购成本相比，本月因涨价因素对生产成本的影响金额较大。现在各公司都要提高成本控制意识，降低成本，节约挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。

　　XX公司上半年平均单位生产成本达3675.35元/吨，比计划单位成本3650元/吨上升0.69%，比上年同期生产成本2434.31元/吨上升50.98%。根据吨生产成本原材料配比，由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了993.73元/吨。与上年同期相比，上半年营业成本增加了914.70万元，比营业收入的增加多出135.12万元。管理费用较上年同期节约了 138.66万元，营业费用与财务费用基本持平。

　　YY公司上半年平均单位生产成本M产品为9020.33元/吨、N产品为5268.44元/吨，分别比上年同期增长3690.27元/吨和410.60元/吨。与上年同期相比，营业收入的增长比营业成本的.增长多出107.53万元;期间费用增长52.43，其中由于销售特别是外销的增长和本年增加外行贷款400万元而增加营业费用20.15万元和财务费用4.33万元。

　　成本费用构成变动情况表(占营业收入的比例)

　　项目名称 本年上半年 上年同期

　　数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)

　　营业收入 6,485.18 100.00% 4,808.78 100.00%

　　成本费用总额 6,380.40 98.38% 4,571.25 95.06%

　　其中：营业成本 5,519.06 85.10% 3,992.36 83.02%

　　主营税金及附加 34.62 0.53% 32.70 0.68%

　　管理费用 644.81 9.94% 466.43 9.70%

　　销售费用 115.88 1.79% 39.26 0.82%

　　财务费用 66.03 1.02% 40.50 0.84%

　　可控性管理费用为年度财务计划216.10万元的48.55%，与上年同期相比节约了60.57万元。其中修理费、运输费节约较多，控制较好，这主要是公司认真落实了上级关于对车辆进行效能监察的精神，对车辆运输费、修理费进行有效控制;办公费较上年同期增加3.60万元,主要是因为今年增加了物资验收单、结算中心委托收款书等印刷品使印刷费增加3.60万元;业务业务招待费超支较严重，其中母公司和XX公司已超出税务允许扣除标准的4.18万元和1.83万元，这应引起足够的重视，下半年应严格控制。

　　可控管理费用执行情况对照表

　　项目名称 本年上半年(万元) 与上年同期相比 为年度财务计划的%

　　增加额(万元) 增长率(%)

　　办公费 20.58 3.71 22.02 51.83

　　差旅费 15.99 -1.41 -8.12 48.76

　　修理费 25.27 -55.88 -68.86 53.77

　　运输费 10.27 -16.44 -61.55 24.00