银行柜员离职审计报告

　　银行柜员离职审计报告【一】

　　XYZ股份有限公司全体股东:

　　一、对财务报表出具的审计报告

　　我们审计了后附的XYZ股份有限公司(以下简称XYZ公司)财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　(一)管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是XYZ公司管理层的责任，这种责任包括：(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　(二)注册会计师的责任

　　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，主持会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报

　　表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表否定意见提供了基础。

　　(三)导致否定意见的事项

　　如财务报表附注X所述，XYZ公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。XYZ公司的这项会计处理不符合企业会计准则的规定。如果按权益法核算，XYZ 公司的长期投资账面价值将减少X万元，净利润将减少X万元，从而导致XYZ公司由盈利X万元变为亏损X万元。

　　(四)否定意见

　　我们认为，由于“(三)导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，XYZ公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映了XYZ公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。

　　二、按照相关法律法规的要求报告的事项

　　(本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)

　　XX会计师事务所 中国注册会计师:XXX

　　(盖章) (签名并盖章)

　　中国XX市 中国注册会计师:XXX

　　(签名并盖章)

　　二OX二年X月X日

　　五、由于注册会计师无法针对财务报表的多个要素获取充分、适当的审计证据而出具无法表示意见的审计报告

　　审计报告

　　XYZ股份有限公司全体股东:

　　一、对财务报表出具的审计报告

　　我们接受委托，审计后附的XYZ股份有限公司(以下简称XYZ公司)财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

　　(一)管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是XYZ公司管理层的责任，这种责任包括：(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　(二)注册会计师的责任

　　我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

　　但由于“(三)导致无法发表意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础。

　　(三)导致无法表示意见的事项

　　我们于20X2年1月接受XYZ公司的审计委托，因而未能对XYZ公司20X1年初金额为X元的存货和年末金额为X元的存货实施监盘程序。此外，我们也无法实施替代审计程序获取充分、适当的审计证据。并且，XYZ公司于20X1年8月采用新的应收账款电算化系统，由于存在系统缺陷导致应收账款出现大量错误。截至审计报告日，管理层仍在纠正系统缺陷并更正错误，我们也无法实施替代审计程序，以对截至20X1年12月31日的应收账款总额X元获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定是否有必要对存货、应收账款以及财务报表其他项目作出调整，也无法确定应调整的金额。

　　(四)无法表示意见

　　由于“(三)导致无法表示意见的事项”段所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对XYZ公司财务报表发表审计意见。

　　二、按照相关法律法规的要求报告的事项

　　(本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)

　　XX会计师事务所 中国注册会计师:XXX

　　(盖章) (签名并盖章)

　　中国XX市 中国注册会计师:XXX

　　(签名并盖章)

　　二OX二年X月X日

　　银行柜员离职审计报告【二】

　　受中国农业银行广市分行的委托，驻广元审计办事处于2009年11月1至11日，对你行副行长***同志任职期间2003年11月至2009年9月的责任履行情况进行了现场审计。现将有关情况报告如下：

　　审计范围

　　一、抽查机构

　　本次审计严格按照《中国农业银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、***分理处、***、***营业所四个营业机构。

　　二、业务范围

　　审计时限为2003年11月至2009年9月，本次重点审计了2004年1月至2009年9月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。

　　基本情况

　　一、个人简历

　　***，男,1969年3月出生，大学文化，中共党员,经济师,1988年6月参加工作，1988年6月至1992年12月在*****营业所、***支行工作;1992年12月至1999年5月在******工作;1999年5月至2000年10月在****工作;2000年11月至2003年10月任***;2003年11月至今任***。

　　二、人员机构情况

　　该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营管理部门。

　　截止2009年9月末，全行现有对外营业网点10个;现有职工126人，其中：长期合同工97人、储蓄合同工29人;中层以上干部27人。

　　三、主要经营业绩

　　一树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。2003年11月***农行各项存款余额为53433 万元，其中储蓄余额45849万元，截至2009年9 月末，全行各项存款余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729 万元。分别增加了31636万元,增长59.2%;增加 31880万元，增长69.53 %。实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分行组织资金工作的先进单位。

　　二求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，其中本金1020万元，利息295万元;盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523 万元。全面完成了市分行下达的`各项风险资产经营指标，有效的提高了全行的信贷资产质量。2003年度***支行被市分行评为清收不良贷款先进集体。

　　(三)大力开展中间业务，有效拓展财务收入来源。提高认识，充分发挥中间业务的增收作用。努力拓展全行的业务增收来源。加大中间业务的宣传力度，提高客户对金穗系列卡的市场认知度，以银行卡收费新规定为契机，逐步提高卡质量，努力营造更良好的用卡环境。几年来，全行累计发卡134914张，卡存款余额15035万元，新增发卡63823张，新增卡存款6267万元。实现中间业务收入340万元，增加285万元。

　　四、主要管理措施

　　(一)找准工

　　作切入点，全力宣传和营销农行金融产品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣传与常年宣传，门柜阵地宣传与媒体宣传”相结合的办法，结合各类客户听得懂、看得懂的宣传资料和标语以及提升改造部份营业网点等方式，大力提升农业银行品牌。二是充分利用农行形式多样的金融产品，以满足不同客户的所需。今年，还开办了银证通、电话银行、网上银行等新业务产品，极大地满足了客户需求。三是由被动营销变主动营销，全县12个营业网点，纷纷走出柜台，抓住时节，深入乡村、集镇、车站码头等地方，去营销我们的产品，极大方便了客户。

　　(二)努力清收盘活不良贷款，不断提高信贷资产质量。一是

　　落实责任，全员参与清收盘活不良贷款。推行三个清收责任制，即：领导“1+n”清收责任制，科室、所部分清收责任制，清收任务到人责任制，做到了中层干部人人有任务，个个有实效。二是依法维权，打击制止逃、废银行债务。加大了法人客户的清收力度，在获悉***县种子公司、高观乡农技站、植物油厂等企业逃废我行债务时，通过依法向法院提出强制申请，查封财产585 余万元，收回贷款203万元，保全资产170余万元，三是加大处置资产力度，千方百计盘活不良贷款，活化农行信贷资产。通过加大宣传力度，扩大社会影响，公开进行拍卖等形式有效的对抵债资产进行了处置，达到盘活和提升目的。

　　(三)紧紧依托银行品牌效应，加强代理保险业务管理和发展。一是提高认识，增强全行对发展代理保险业务的重要性认识。二是紧紧依托信贷资源，切实搞好信贷客户保险代理工作。三是调整代理品种，提高寿险代理质量。几年来全行实现保费收入501万元，手续费收入 25 万元。

　　(四)强化信贷管理，防范业务风险。为了有效的促进业务发展，切实防范信贷风险。一是进一步明确信贷新规则的相关规定，规范了信贷决策程序。二是组织实施“三个一”工程。三是进一步强化贷后管理，明确环节和要点。四是确保在上级行业务检查中不出问题。采取“二个集中”，“四个统一”和“五个一样的办法”，整理完善了信贷档案，并得到市分行好评。五是加强对信贷业务的督促检查，及时发现问题，纠正问题。在几年的自律监管检查中，发出整改通知书21份，并罚10人次。有力地促进了信贷工作健康发展。先后收回各项贷款3100余万元,潜在风险贷款 1600余万元，收回利息 300余万元。(五)加强后勤管理，切实搞好后勤保障工作。在分管办室工作的过程中，认真履行职责，切实做好后勤保障工作。一是加强了文秘信息调研工作，公文的质量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果;二是财务费用管理方面出台一系列管理，节约各项费用支出 30余万元，达到了增收节支的目的;三是规范车辆使用管理，严格执行“派车单”制度，使车辆使用有序;四是建立了大宗物品集中采购制度，减少了不必要浪费;五是改变文印方式，降低了成本，提高了质量。

　　审计结果

　　一、主要问题

　　1.未严格落实支行审查、审批要求 2笔，金额170万元。分

　　别是：2003年12月28日, ***营业所向***中学校发放流动资金一笔,期限3年,金额170万元。未按支行审查、审批要求落实开立三个账户基本账户、收费权质押专用账户和偿债资金专户;2009年4月4日***营业所向杨玉军发放住房装修贷款1笔，金额3万元，期限3年。支行审查、审批客户应按月还款，但营业所与客户制定的还款计划为按年还款。

　　2.抵押登记不规范9笔，金额56.65万元。一是***营业所2004年12月14日，向那天俊发放生产经营贷款15万元，期限3年，用途为转债承接。抵押担保物为张啟良房屋两套，但土地他项权证仅一个，未注明以两套房屋土地做抵押登记。二是办公写作网营业所2004

　　年6月10日，向袁国超发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元;2004年5月29日，向高小军发放最高额生产经营贷款1笔，金额6.65万元;2004年6月15日，向李庭禄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元;。2004年6月11日，向张继雄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元;2004年8月30日，向邓六生发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元;2004年6月20日，向高新文发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元;2009年6月16日，向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，土地性质为划拨;2009年6月16日，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元，土地性质为划拨。以上借款共计8笔，抵押物土地均未办理抵押登记。

　　3.合同填写不规范4笔，金额17万元。分别是：2009年6月16日,***营业所向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元。借款合同未编号，合同无贷款负责人印章;2009年6月20日***营业所向扈春华发放生产经营贷款1笔，金额7万元，期限1年，合同内容填写不完整;2009年4月4日***营业所向帖东阁发放住房装修贷款1笔，金额2万元，期限3年，合同内容填写不完整。

　　4.借款人资料不全8笔，金额45.9万元。分别是：2009年4月5日, ***营业所向徐光友发放住房装修贷款4.5万元， 2009年4月4日, ***营业所向帖东阁发放住房装修贷款2万元,无配偶个人情况证明、户籍证明，无担保人个人情况证明;2009年6月16日, ***营业所向李碧海发放住房装修贷款5万元,抵押物清单中抵押权人未盖章;2009年4月4日，***营业所向杨玉军发放住房装修贷款3万元，划款扣款委托书未加盖支行印章; 2009年6月16日，***营业所向王玉雄发放住房装修贷款金额2万元;2009年6月16日，***营业所向高勇生发放住房装修贷款6万元。上6笔借款资料中住房装修合同无装修总造价;2004年12月14日，***营业所向那天俊发放生产经营贷款15万元。抵押担保人张启良和房屋所有权人张啟良无有权证明机关证明为同一人;2009年4月14日，***营业所向何菊芳发放个人生产经营贷款8.4万元,期限1年。其划款扣款账户为借款人配偶黄海泉，划款扣款账户为黄海泉签字，无借款人签字。

　　5.贷后管理不规范7户，金额13738万元。分别是：2003年12月28日, ***营业所向***白龙中学校发放流动资金一笔,期限3年,金额170万元，现余额167万元。3季度贷后管理报告无管户经理签字;2004年营业部向***县医药有限公司发放借新还旧贷款1笔，期限1年，金额23万元无3季度贷后检查报告;2002年向***土地开发有限责任公司发放贷款1.2亿,现余额10640万元。2004年10月、11月、12月无贷后定期检查表。***县交通局贷款375万元无2009年3季度定期检查表;2004年向***县人民医院发放借新还旧贷款115万元，期限1年。***县电力有限责任公司贷款2笔，余额1818万元; 2001-2002年，分3笔共向***县星王巾被有限责任公司发放贷款3笔，共计金额600万元。以上7户贷后管理均未按期进行信用等级测评

　　6.未按规定对不良贷款及时进行催收。支行资产经营部未按规定对***星王巾被 有限责任公司、王大国、陶伟、何波海的不良贷款及时发出催收通知进行催收。

　　三、成因及责任认定

　　产生上述问题的原因是多方面的，既有主观原因，又有客观原因。现根据问题存在的不同情况，经审计工作组的审计、调查和分析后认为：其客观原因主要是：经办人员的在业务水平不高，对各项规章制度的学习不够造成的。主观原因是：各业务部门的自律监管处罚不到位，工作的责任心不强形成的，***同志应负一定的领导责任。四、总体评价

　　本次审计共发出审计调查问卷16份，收回16份。其中认为***同志履行副行长职责为优秀的14人，称职的2人。通过调查问卷和与部分员工座谈，总体评价情况是：***支行副行长***同志在任职期间组织制定了《中国农业银行***支行费用管理实施细则》《、办公写作网支行不良贷款控制办法》、《cms系统维护管理办法》、《贷后管理责任制》、《资产部

　　绩效考核办法》等内部管理制度和办法，对业务经营、防范风险发挥了一定的积极作用;员工关心的热点是资产质量差、员工收入低、不良贷款占比高的问题等;职工对行长最满意的是：具有开拓精神，业务能力较强，工作踏实，平易近人。

　　综合职工评价和现场审计的情况，审计组总体评价是：***同志任现职以来，在市分行党委的领导下，团结党委一班人，认真学习马列主义、“三个代表”的重要论述和十六届四中全会精神，掌握科学体系和“ 三个代表”重要思想内涵，并将其作为行动指南。积极配合支持“一把手”工作，扎实工作，辛勤耕耘，以压控不良为己任，以防范风险为前提，以提高效益为最终目标，竭力开展了一系列工作，促进了业务发展，为***农行形象的打造，为农行业务发展和经营效益的提升做出了一定的贡献。但由于历史原因，资产质量尚待进一步提高，待消化的包袱还很沉重。但***同志为***农行的发展还是作了大量艰苦细致的工作，履行副行长职责是称职的。