企业所得税汇算清缴单页内容与邀请函
企业汇算清缴面临三大税务风险!风险大于天!
1、地方xx财政收入下滑严重,查处偷漏税:严!
东北某市,地税收入锐减30%,全国各地地税收入不同程度下滑,财政收入形势十分严峻! 国家21个部委办联合进一步加大对税收违法“黑名单”当事人的惩戒力度。截至10月12日,进入税收“黑名单”企业已达1030多家!
偷税1块钱,直接取消高新技术企业资格!
上半年,全国已查处偷漏税案件24982起,查获非法发票271万份,抓获嫌犯1652人!
2、税务机关税收征管:科学、严厉!税务稽查实行“双随机”摇号选案新方式,企业以熟人解决纳税问题的渠道堵死。所有纳税人处于不确定中,头上时刻悬着“达摩克利斯之剑”!金税三期征管系统的推出,企业偷漏税将无处可逃!
3、企业开展跨界投资、互联网+、免费、融资等业务:产生大量纳税风险!这是企业今年最可怕的风险!再加上企业许多纳税处理无须申报,每个企业纳税处理错误比比皆是!鉴于企业面临的三大税务风险,用友集团畅捷通公司的专家们经过认真研究,为企业提供全面纳税风险管控的汇缴新方案:用3大汇缴专题、7个行业企业个性化解决汇算清缴风险专题,帮助全国伙伴与广大中小企业全面解决纳税问题,化解纳税风险!
专题课程简介
一、聚焦财税环境下新风险和新机遇
新环境:
1、经济不景气,税收收入减少,各地税务机关检查力度加大;
2、“双随机”抽查机制,使得每个企业头上都悬着“达摩克利斯之剑”;
3、金税三期陆续上线,信息化管税迈入新纪元;
4、各级税务机关成立风险管理“风控处、风控科”,全面推进风险导向管理
5、高风险重点税源监控力度加大,提取数据全省统一;
6、税务总局深化征管改革,简化审批制度对企业影响巨大;
7、稽查案件“黑名单”曝光制度,1030多家企业面临18项联合惩戒;
8、纳税服务投诉管理办法修订,新三类投诉推动纳税人权益的维护;
新风险:
1、新型商业模式带来新税务风险,折扣、折让、补贴、网络红包等处理失当引发风险;
2、企业新三板挂牌的涉税风险,非货币性资产交易、个人投资、股权转让、交易定价及相关个税风险;
3、企业资金困境中强化融资,融资虚开大额票(虚开与接受虚开的界定)、大量资金拆借的税务风险;
4、关联方交易不规范(包括境外支付涉税风险),非居民企业税收被重点关注引发风险;
5、黄金票”、“出口骗税”、“资本交易”三大稽查重点牵连出系列风
6、“营改增”后操作失当和过度纳税安排所导致的税务风险被密切关注;
7、一块钱偷税即取消高新技术企业资格 ;
8、税务开启网络“爬虫”软件,税务检查与企业网站对外信息结合,及信用工商股东查询便捷,企业信息公开引发风险;
9、税务由关注企业财务数据,向关注企业经营数据(销售量比、绩效数据等)转变,带来深度税务检查风险;
新机遇:
1、最高人民法院涉税案件公开,企业可借鉴税务败诉案件成为可能;
2、新《税收减免税管理办法》简化程序一次性备案,重事后监管,企业喜忧参半;
3、“民间借贷年利率超24%,法院将不予保护”,高院融资司法解释定性新标;
4、新月(季)度预缴纳税申报表的把握,即可让企业享受税收优惠;
5、“不需要任何单位批准,不需要发票”,成本分摊协议新政带来企业便利;
6、兼并重组不断发出税收优惠政策,企业注重操作细节和程序意义重大;
7、固定资产加速折旧优惠范围扩大,推进产业转型中带来汇缴收益;
8、工资薪金及福利费税前扣除再明确,高新职工教育经费扣除、残保金等新优惠;
9、国务院再向千万户小微企业派发税收优惠红包,企业精细化发展税务新机遇;
二、透析申报表的风险点及账务调整部分内容
1、视同销售在不同税种中的风险处理;
2、无票收入检查风险的调整处理;
3、未按权责发生制确认收入(租金、利息、特许权使用费)的风险调整;
4、期间费用基础发票问题:虚开劳务费发票比例风险,佣金变身咨询费,租赁费资产虚构风险等;
5、福利费与工资薪酬的转化,劳保费、工作服饰与福利费的.区分,股权激励的税会差异及税务风险调整;
6、固定资产加速折旧扩容后的衔接调整;
7、准予一次性扣除的研发设备的加计扣除的税会差异调整;
8、政策性搬迁收入的新旧政策衔接;
9、汇总纳税企业三个权数,导致地方税收特别关注问题的处理;
10、符合不征税收入条件的财政补贴选择技巧及证据补充;
11、发票的取得时间对汇缴扣除的影响,发票丢失的处理;
三、企业纳税自查重点项目的风险管控部分内容
1、不同年份经营情况的动态税负分析及风险指向;
2、同行业企业的静态税负分析及风险指向;
3、投入产出比分析暴露出隐瞒收入与账外账问题;
4、财务数据配比分析显现收入隐瞒或多列成本费用;
5、对滞留票检查的风险防范,对明细账红字金额的合理性自查;
6、对现金返利、实物返利处理不当的自查,对价外费用错弊的自查;
7、对关联方内部调货税务风险的自查,对统一采购平台作价的自查;8、对资金融通中利息不当列支的自查;
9、对边生产边研发的加计扣除问题纠正;
10、对不同时点购入固定资产销售的税率、征收率适用自查。
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