决算工作总结

　　为了夯实财务核算基础工作，根据上年度财务决算完成情况，结合财务核算工作的最新工作要求，总结以下几点工作思路：

　　一、日常核算基础工作方面

　　（一）充分学习新准则，掌握新标准和新规定，并准确运用

　　（二）统一、规范核算标准

　　1.明确权责发生制核算基础，不跨期确认收入成本

　　2.关于职工薪酬：重点规范职工薪酬核算标准，统一薪酬计提、发放、回冲的'会计科目、分录方向和现金流项目。

　　3.关于统筹外费用：统一统筹外费用账务处理方式，包括统筹外费用计提、开支和未确认融资费用的确认过程；明确年度统筹外费用超支部分如何处理，明确实际利率变动后如何处理已确认的统筹外费用原值、净值和未确认融资费用等问题。

　　4.关于外付劳务费：明确业务外包和劳务外包外付劳务费的区分标准和核算会计科目，明确内部单位外付劳务费现金流项目。

　　5.关于水电费：各单位水电费确认时点、方式，各审计师要求不一致，建议与事务所统一处理方式。

　　（三）按月进行薪酬核对，统一对外报送口径和数据结果。

　　（四）及时进行内部关联业务对账，梳理无法对符的项目和原因。

　　（五）完善相关台账，如应收票据、银行贷款等。

　　（六）关注影响年度决算的重大财务事项，包括已编入年初预算但基于实际情况可能发生变化的事项，以及年初预算未考虑的事项

　　二、年终审计工作方面

　　（一）预审阶段：

　　1.就重大财务事项提前与审计师进行沟通。

　　2.提前与审计所明确工作要求。

　　3.跟进预审结果，及时根据审计师意见进行账务调整，减少年末调整。

　　4.与人事部确定职工人数和薪酬，统一口径和数据结果。

　　（二）年终审计阶段：

　　1.借鉴决算工作模式，联合审计师对各公司报表填报进行会审。

　　2.对于审计结果，应要求审计师提供完整的审计底稿，仔细确认、核对后方可作为久其报表填录依据。

　　3.对于与审计意见不同的事项，应在完整掌握业务过程和相关政策规定的基础上与审计师充分沟通，无法沟通一致的应及时上报总部协调。