年度工作总结四篇

年度工作总结 篇1

　　根据国家林业局和省林业厅统一部署，自9月30日到11月30日，我市开展了代号“雷霆行动”的集中打击破坏森林和野生动物资源违法犯罪的专项行动，取得了阶段性成果。据统计，“雷霆行动”期间全市出动人员2232人次，其中森林公安民警20xx人次，出动车辆886台次，收集的线索195条，查处森林刑事、行政案件76起，其中刑事案件立案14起；查处行政案件62起，抓获10人，处罚69人次，罚款34.49万元。巡查山场林地265次，检查苗圃、育苗基地15家，清理木材加工场所163家，收缴林木141.85立方米，涉案总价值11.28万元；查处野生动物刑事、行政案件16起，其中刑事2起，行政14起，处罚17人次，罚款3.63万元；巡查栖息繁衍地，迁徙停歇地、迁徙通道32次，清理野生动物交易市场20次，清查野生动物制品加工经营场所15家，收缴野生动物682只，收缴赃款0.15万元，涉案总价值1.96万元。我市开展“雷霆行动”的主要做法是：

　　一、高度重视，加强领导

　　为确保专项行动取得实效，经市林业局党组研究，决定成立XX市集中打击破坏森林和野生动物资源违法犯罪专项行动领导小组，由市林业局党组成员、副局长杜云忠同志为组长，市森林公安局、市林业局办公室、林政科、保护处负责同志为成员，领导小组办公室设在市森林公安局，负责专项行动具体工作。市林业局召开2次“雷霆行动”专项会议，听取各地开展情况汇报。各区县林业局也相应成立专项行动领导小组，确定工作重点和重点整治地区，深入摸排，挖掘线索，严厉打击，获取实效，维护稳定。

　　二、密切配合，协同作战

　　全市各地明确辖区重点打击对象和区域，认真进行了全面摸排，做到了底数清、情况明。同时加强内部协作，办公室、森林公安、林政、野生动物保护部门加强联系沟通，通力合作，形成打击整治合力。重点对非法收购、运输、盗伐滥伐林木、非法经营加工木材、毁林等违法犯罪行为依法打击；加强对林区林场、城市周边苗圃、育苗基地，木材加工和木材运输的重点路线和交通要道的巡查力度、加强对野生动物栖息繁衍地、迁徙停歇地、迁徙通道的巡护，加强对野生动物资源破坏严重地区，野生动物集贸市场、驯养繁殖场、花鸟市场等场所，非法加工、经营、利用野生动物的宾馆、饭店等餐饮场所和野生动物制品生产厂家的查处。

　　11月5日，XX县林业局破获一起滥伐林木重大刑事案件。该案采伐现场地处高海拔地段，山高路远，采伐山场面积大，民警不畏艰辛，多次带领相关人员到现场勘查，确定采伐范围、采伐数量，及时固定证据，查实了王某涉嫌滥伐杉木蓄积81.1492立方米，折材积51.9355立方米的犯罪事实。11月18日，王某涉嫌滥伐林木案被依法移送审查起诉。在严查该案的震慑作用下，长陔乡石门坑村上边组的王某通过乡林业站主动向森林公安机关投案自首，并如实供述自己违法采伐杉木蓄积74.9407立方米的犯罪事实。通过案件的成功办理，达到了良好的社会教育效果，稳定了林区秩序。

　　三、加强宣传，营造氛围

　　全市各地结合辖区森林资源保护的重点、难点，安排林业执法人员深入问题突出的重点地区、部位和场所，森林公安微信平台等新媒体宣传手段相结合，开展“进农村、进社区、进学校、进市场、进餐馆、进车站”的系列教育宣传活动170次。全市共悬挂宣传标语横幅210多条，发放宣传材料10000余份，结合森林防火宣传设置警示标志20多块，出动宣传车260余台次。11月3日，XX县林业局在绍濂乡及时救助了一条国家二级保护野生动物娃娃鱼。11月4日，安徽电视台“新安夜空”以《娃娃鱼被咬伤 村民齐心救助》为题对此事进行了报道，进一步提升了警民共筑野生动物保护的正能量，引导了市民自觉救助野生动物的人与自然和谐共生的良好社会风尚。各地加大排查梳理涉林违法犯罪线索，鼓励广大干部群众踊跃举报，对发现的线索立即通知森林公安机关。通过一系列措施提升了破坏森林资源违法犯罪线索来源渠道，同时也为“雷霆行动”的深入开展夯实了基础。

　　四、下一步工作

　　1、进一步加强源头管理。严格凭证采伐制度，组织力量对采伐行为实行跟踪管理，对无证采伐、超量采伐行为进行及时处理，规范木材的流通去向，堵住违法运输木材的来源。

　　2、进一步加大打击力度。及时查处破坏森林和野生动物资源违法犯罪案件，发现一起，查处一起，严厉打击违法犯罪分子的嚣张气焰。

　　3、进一步加强野生动物保护宣传，提高民众法律意识。将野生动物保护放在与防火同等重要的位置进行宣传，将宣传单发到每家每户，确保人人知道国家保护野生动物的政策，并通过个案释法，个案宣传等形式，用群众身边的案例来教育群众，使野生动物保护意识深入每一个民众心中。

　　4、进一步加强职能部门联动，维护林区稳定。组织林政、野生动物保护站等职能部门，巩固行动成果，对林地保护和野生动物保护等重点工作建立长效机制，加强动态实时监管。

年度工作总结 篇2

　　医疗工作是医院的中心工作。XX年度，医教科在院部的正确领导下，在广大医务人员共同努力下，在医疗，教学、科研方面，做了一些工作，现总结如下。

　　1．XX年度医疗工作基本概况

　　XX年度，在这一年中，门诊总人次为135327人次,急诊4547人次；住院人次为3153人次，病床使用率77%；全年手术人次为1613人次。门诊与入院诊断符合率、入院与出院诊断符合率、住院患者3日确诊率，治愈好转率、危重病人抢救成功率、病死率以及病历处方合格率等均达到“二甲”医院要求。另外，医教科组织和安排外来人员体检共1204人次。

　　2. 完善质量管理制度 加强医疗质量管理

　　2.1 健全和完善医疗质量管理体系

　　XX年在院长的领导下，在分管院长直接指导下，由医教科牵头，进一步健全和完善首科首诊医师负责制、病历书写、急诊抢救、术前讨论、三级查房、会诊、查对、交接班、疑难病例讨论、危重病人抢救、死亡病例讨论、医疗差错事故报告等关键性制度，认真落实各级医院人员的岗位责任制、医疗护理常规和技术操作常规。制定了《关于急诊用药的有关规定》、《“合理检查、合理用药、合理治疗”管理制度》、《高邮市中医院关于“三合理规范”和“抗感染药物分级用药规范”实施的奖惩办法》。组织学习省卫生厅颁发的《部分常见病、多发病“合理检查、合理用药、合理治疗”的试行规范》以及《江苏省医院抗感染药物使用管理规范》，临床医生人手一册，并严格执行。

　　成立了“抗感染药物管理和三合理制度执行组织网络”，医院“三合理”检查考核小组每月对全院医生“合理检查、合理用药、合理治疗三合理”执行情况以及病历完成情况进行检查，及时杜绝安全隐患，对检查中发现不符合规定的医生，院部按照相关规定处理。制定《合理使用抗生素制度》，通过电脑网络，规定各级医生的分级用药处方权，每月公布抗生素使用信息并对使用情况进行分析，每月对前50位的药物进行排名，及时了解合理使用抗菌药物动态。针对手术科室医疗纠纷多发、易发的因素，完善和落实了手术审批制度、手术同意签字制度、感染控制制度、值班及交接班制度，并认真履行向患者及家属如实告知诊治情况义务，实行特殊检查、特殊治疗、特殊用药同意签字制度。院部定期或不定期到各科室检查各项规章制度执行情况，并认真执行了奖惩措施，对违纪者坚决严肃处理，有力地抑制了各种违章违规行为。

　　2．3 狠抓医疗文件质量

　　病历质量是医疗质量和医疗水平的具体体现，也是医院总体水平的一个方面。院领导一直把它作为质量管理的重点，以抓病历质量带动医疗、教学工作。我们主要做了以下几方面的工作。一是规范病历书写，按省卫生厅病历书写规范，统一格式。《病历书写规范》全院所有临床医生人手一册，要求各科组织学习。二是加强病历检查力度，平时还不定期到科室对在院病历抽查，检查内容包括病史完成时间、诊断、用药原则等。每个季度出一份病历处方质量检查情况简报，并下发各科室。每月对各病区的出院归档病历逐份进行检查、评分，指出存在问题，并反馈到科室，反复强调提高病案内在质量，强化岗位职责和坚持三级医师查房制度，其结果是我院病案内涵质量有了一定提高。三是病历归档更及时。病案室工作人员每周定期去病区收集病历，绝大部分病历都能在病人出院时及时归档，从根本上改变了过去病历每月或每季度归档一次的局面。四是每季多次抽查处方合格率均达98%以上，处方质量也有很大进步。

　　3．抓医疗安全、减少医疗纠纷、杜绝医疗事故

　　3．1 加强医疗安全教育。院领导亲自为职工进行医疗安全教育，组织2次全院性会议，并通过院周会等强调医疗安全，不断强化职工的医疗安全意识。

　　3．2严格执行医疗安全制度，如首诊首科负责制度、三级查房制度，三查七对制度、交接班制度、疑难病案讨论制度、手术审批制度、值班交接班制度及保护性医疗制度等。加强医疗安全报告制度，做到重大医疗事件立即报告，严重差错及时报告，一般差错如实报告。

　　3．3 制定医疗事故防范和处理预案,年初院科签定医疗安全责任书，责任落实到人。

　　3．4在分管院长带领下，每月组织全院医疗安全大检查，检查人员在班在岗情况，急救器械及药品应急情况，医疗差错登记情况，三级查房情况等，每次检查结果都有详细记录。医教科每季进行医疗差错、缺陷、纠纷分析，对医疗安全隐患进行通报并提出防范措施。

　　4． 做好医疗医技人员的“三基”训练和继续医学教育工作

　　4.1经常请本院各科业务骨干举办各种讲座，XX年医教科组织举办初级医务人员业务学习、sars业务培训等业务讲座计11次，培训覆盖率100%。

　　4.2安排好新分配同志的各科轮转，并督促各科认真做好带教工作。转科结束后，除对其在各科轮转其间的学习和工作情况进行考核外，还加强三基训练，合格率100%。

　　4.3 鼓励在职人员参加成人教育，医院予以政策优惠。医疗工作是医院的中心工作。XX年度，医教科在院部的正确领导下，在广大医务人员共同努力下，在医疗，教学、科研方面，做了一些工作，现总结如下。

　　1．XX年度医疗工作基本概况

　　XX年度，在这一年中，门诊总人次为135327人次,急诊4547人次；住院人次为3153人次，病床使用率77%；全年手术人次为1613人次。门诊与入院诊断符合率、入院与出院诊断符合率、住院患者3日确诊率，治愈好转率、危重病人抢救成功率、病死率以及病历处方合格率等均达到“二甲”医院要求。另外，医教科组织和安排外来人员体检共1204人次。

　　2. 完善质量管理制度 加强医疗质量管理

　　2.1 健全和完善医疗质量管理体系

　　XX年在院长的领导下，在分管院长直接指导下，由医教科牵头，进一步健全和完善首科首诊医师负责制、病历书写、急诊抢救、术前讨论、三级查房、会诊、查对、交接班、疑难病例讨论、危重病人抢救、死亡病例讨论、医疗差错事故报告等关键性制度，认真落实各级医院人员的岗位责任制、医疗护理常规和技术操作常规。制定了《关于急诊用药的有关规定》、《“合理检查、合理用药、合理治疗”管理制度》、《高邮市中医院关于“三合理规范”和“抗感染药物分级用药规范”实施的奖惩办法》。组织学习省卫生厅颁发的《部分常见病、多发病“合理检查、合理用药、合理治疗”的试行规范》以及《江苏省医院抗感染药物使用管理规范》，临床医生人手一册，并严格执行。成立了“抗感染药物管理和三合理制度执行组织网络”，医院“三合理”检查考核小组每月对全院医生“合理检查、合理用药、合理治疗三合理”执行情况以及病历完成情况进行检查，及时杜绝安全隐患，对检查中发现不符合规定的医生，院部按照相关规定处理。制定《合理使用抗生素制度》，通过电脑网络，规定各级医生的分级用药处方权，每月公布抗生素使用信息并对使用情况进行分析，每月对前50位的药物进行排名，及时了解合理使用抗菌药物动态。针对手术科室医疗纠纷多发、易发的因素，完善和落实了手术审批制度、手术同意签字制度、感染控制制度、值班及交接班制度，并认真履行向患者及家属如实告知诊治情况义务，实行特殊检查、特殊治疗、特殊用药同意签字制度。院部定期或不定期到各科室检查各项规章制度执行情况，并认真执行了奖惩措施，对违纪者坚决严肃处理，有力地抑制了各种违章违规行为。

　　2．3 狠抓医疗文件质量

　　病历质量是医疗质量和医疗水平的具体体现，也是医院总体水平的一个方面。院领导一直把它作为质量管理的重点，以抓病历质量带动医疗、教学工作。我们主要做了以下几方面的工作。一是规范病历书写，按省卫生厅病历书写规范，统一格式。《病历书写规范》全院所有临床医生人手一册，要求各科组织学习。二是加强病历检查力度，平时还不定期到科室对在院病历抽查，检查内容包括病史完成时间、诊断、用药原则等。每个季度出一份病历处方质量检查情况简报，并下发各科室。每月对各病区的出院归档病历逐份进行检查、评分，指出存在问题，并反馈到科室，反复强调提高病案内在质量，强化岗位职责和坚持三级医师查房制度，其结果是我院病案内涵质量有了一定提高。三是病历归档更及时。病案室工作人员每周定期去病区收集病历，绝大部分病历都能在病人出院时及时归档，从根本上改变了过去病历每月或每季度归档一次的局面。四是每季多次抽查处方合格率均达98%以上，处方质量也有很大进步。

　　3．抓医疗安全、减少医疗纠纷、杜绝医疗事故

　　3．1 加强医疗安全教育。院领导亲自为职工进行医疗安全教育，组织2次全院性会议，并通过院周会等强调医疗安全，不断强化职工的医疗安全意识。

　　3．2

　　严格执行医疗安全制度，如首诊首科负责制度、三级查房制度，三查七对制度、交接班制度、疑难病案讨论制度、手术审批制度、值班交接班制度及保护性医疗制度等。加强医疗安全报告制度，做到重大医疗事件立即报告，严重差错及时报告，一般差错如实报告。

　　3．3 制定医疗事故防范和处理预案,年初院科签定医疗安全责任书，责任落实到人。

　　3．4在分管院长带领下，每月组织全院医疗安全大检查，检查人员在班在岗情况，急救器械及药品应急情况，医疗差错登记情况，三级查房情况等，每次检查结果都有详细记录。医教科每季进行医疗差错、缺陷、纠纷分析，对医疗安全隐患进行通报并提出防范措施。

　　4． 做好医疗医技人员的“三基”训练和继续医学教育工作

　　4.1经常请本院各科业务骨干举办各种讲座，XX年医教科组织举办初级医务人员业务学习、sars业务培训等业务讲座计11次，培训覆盖率100%。

　　4.2安排好新分配同志的各科轮转，并督促各科认真做好带教工作。转科结束后，除对其在各科轮转其间的学习和工作情况进行考核外，还加强三基训练，合格率100%。

　　4.3 鼓励在职人员参加成人教育，医院予以政策优惠。4.4

　　有计划地安排医疗医技人员外出学习，进修。根据医院长期人才培训计划XX年共选派16人去上级医院进修学习，其中中级职称以上人员9人；进修学习的科目包括肿瘤内科、消化内科、血液内科、肝病科、中医肿瘤科、肿瘤外科、泌尿外科、脑外科、微创外科、肛肠科、妇产科、针灸科、眼科、超声影像及药品检验共15个科目。进修人员回院后开展新的项目，带动相应专业、学科的发展，为本院的专科专病队伍建设打下了坚实的基础。采用外出参加各种组织机构组织的短期培训学习班、学术活动等多种学习形式，以便提高医务人员的专业技术和理论水平，从而能适应继续工作的要求。XX年外出短期学习及参加各种培训班总人次为188人次，其中中级职称以上人员119人次（中级职称以上人员69人），医疗医技中级职称以上人员外出学习培训率81%。

　　4.5加强初级医务人员“三基”训练，开展各学科的基础理论、基本知识和基本技能的学习活动，并进行了考核，同时将考核结果与年终个人考核相挂钩，进行相应的奖罚。XX年举行三基理论考试5次，各科医务人员三基训练合格率达100%。

　　5． 做好实习、进修生的带教工作

　　教学工作是医院工作不可分割的一部分，年初我们制定了年度教学计划及各项教学管理规定，并狠抓落实。本年度共有24名实习生，10名进修生来本院学习，医教科根据各学校的实习计划，安排好实习生科室实习轮转表，实习、进修生到各科轮转时，明确带教老师。要求各科室除了做好平时的教学查房外，做好科内小讲座。除特殊情况外，基本做到了每周上一次大课及一次小讲座。另外医教科还组织教学讲座，集中辅导，每两周安排一次，内容为临床诊疗技术，临床经验，新方法的推广，典型病例分析等。教学质量有所提高，实习、进修生对本院教学的满意度也有所提高。

　　6． 鼓励、支持开展科研项目，确定“科技兴院”发展战略

　　今年我院引进开展新技术新项目12项，获得扬州市卫生局医学新技术引进奖二等奖二项；许多医务人员除了做好临床工作外，刻苦钻研业务，积极撰写学术论文。今年，共有31篇论文在全国或省级医学刊物上正式发表。XX年我院被扬州市立项的3项科研项目现正在开展中，其中石庆培主任等研究的《腰椎间盘突出症的中西医结合研究》已通过科技成果鉴定，并获得扬州市科技进步三等奖。

　　7． 目前医教科工作存在的问题

　　7.1医疗质量检查缺乏科学的量化指标，医疗质量的考核没有与各科或各人的经济收入挂钩。有的科室软件资料不健全，或记录马虎，如有的科室甚至没有交接班记录或记录不完全。三级查房记录不太完善，许多病历不能反映出上级医师的预见能力及引经据典分析疑难重症的能力。临床病例讨论没有能正常开展。

　　7.2病历记录中，疾病诊断依据不足，鉴别诊断条理不清，病程记录中仍存在记“流水帐”的现象，只顾及到形式上的及时性，而忽略了病情分析、治疗措施和对疗效评价的记载。少数科室个别医生不能及时完成病历，造成少数病历归档不及时。

　　7.3医疗安全存在隐患，如少数医生不熟悉各种抢救器材的使用。个别医生病历记录马虎，未记录向病人或其家属交待疾病的转归及预后情况，至使医疗纠纷发生时医院处于被动状态。

　　7.4 重点中医专科在物力、财力、人力的配备方面还未能完全达到国家要求。中医优势尚未能得到完全发挥。

　　7.5 科研能力相对薄弱，主要表现在以下两点。一是“新疗法、新技术、新检查”开展得不够多。二是科研项目申报能力有待提高。

　　医疗工作在XX年取得了显著的成绩，但也存在不少这样那样的不足。在今后的工作中只有真正牢固树立以病人为中心，全心全意为病人服务的经营理念，进一步深化改革，完善激励机制，才能真正发挥出我们的中医优势，使我们医院在激烈的市场竞争中立于不败之地，我们的事业更加兴旺发达。

年度工作总结 篇3

各会计师事务所：

　　根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》的规定和《中国注册会计师协会关于开展～年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于～年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

　　一、今年检查工作的特点和基本做法

　　开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对～年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

　　(一)认真做好检查前的各项准备工作。

　　中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了～年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

　　举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训;针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

　　(二)检查工作的特点和基本做法

　　按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中～年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

　　检查范围：～年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业～年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份(其中上市公司报告4份)，抽查比例为9.2%。

　　为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

　　在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

　　这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

　　二、检查中发现的主要问题

　　(一)内部质量控制存在问题

　　对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

　　检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

　　但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

　　被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

　　(二)职业道德方面存在问题

　　在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

　　但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

　　三、具体审计项目存在的问题分析

　　(一)法律责任问题

　　1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚;未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;管理～声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

　　2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。

　　3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

　　法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

　　(二)综合类项目存在的问题

　　1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预

　　算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

　　2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序;对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

　　3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

　　4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

　　5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

　　(三)实质性测试存在问题

　　1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序;有的虽然发函但在回函很少的.情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

　　2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的;对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序;底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

　　如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。

　　3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。

　　4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

　　5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

　　6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录;有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况;有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据;部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

　　如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，～年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等;审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件;未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

　　7、审计意见类型不恰当。

　　(1)部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

　　(2)审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司～年12月31日的资产负债表以及～年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。

　　(3)对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利～年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销(受益期10年)。上述事项影响利润减少366万元(报表利润-85万元)，仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。

　　(4)强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证, B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。

　　(5)企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理～声明书中企业声明采用《企业会计制度》。

　　(6)没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响

　　某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因;某企业1995年成立，～年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司， ～年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。

　　(7)注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。

　　(8)对资不抵债企业的持续经

　　营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。

　　四、对此次检查的处理意见

　　针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：

　　(一)对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所

　　(二)对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所

　　(三)对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。

　　对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。

　　五、几点意见与建议

　　1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。

　　2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。

　　3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不平等。建议有关部门制定相应的审计招标办法。

　　4、加强对注册会计师职业道德和法律责任的教育。建议加强职业道德和法律责任教育的培训，并作为培训体系的一个重要组成部分，要注重培训知识的系统性和实用性，如采取案例分析和专题研讨等方式，以帮助注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念。

　　二○XX年十月二十日

年度工作总结 篇4

　　20xx年，在县委、县政府高度重视和坚强领导下，我镇精心组织，科学调度，统筹安排，狠抓落实，在县直各相关部门积极支持和密切配合下，各项惠民帮扶工作顺利开展。现将工作总结如下：

　　一、工作开展情况

　　1、成立组织，加强领导。按照上级文件要求，年初及时组织召开镇党委会，安排部署了我镇民生工程和惠民帮扶工作，调整了以党委书记为组长，镇长为副组长，其余领导班子成员为成员的“惠民帮扶”工作领导小组，加强对各项工作的领导、督促、检查和培训指导，同时下设办公室于镇党政办，负责日常工作，确保民生工作落到实处。

　　2、落实任务，明确责任。在成立惠民帮扶工作领导小组的基础上，将各项惠民帮扶工作逐一落实到各个相关部门及部门的分管负责人、具体承办的办公室，并明确了具体职责任务。与此同时，镇政府还与各村签订了惠民帮扶目标责任书，将惠民帮扶工作逐一细化、量化。不仅落实了任务职责，而且还明确奖惩措施，将惠民帮扶工作列入对各村的考核内容，严格奖惩。

　　3、广泛宣传，营造声势。今年我镇14项惠民帮扶工作内容多、涉及面广、任务重。在扎实推进各项实施工作的同时，全面系统、具体翔实的宣传报道14项惠民帮扶政策内容，深度解读和精心谋划此项工作，大力宣传惠民政策所发挥的社会效益和经济效益。截至目前，全镇印发公开信、明白纸20xx余份，悬挂标语8余幅。

　　4、加强督查，严格管理。党委书记、镇长亲自听取惠民帮扶情况汇报，对如何进一步做好惠民帮扶工作及继续开展督查做出了明确指示，针对发现的问题，以惠民帮扶工作领导小组办公室名义逐一列出文字报告给各责任人，要求限期整改落实到位，并对确保在今年底如期完成惠民帮扶计划任务，提出明确和严格要求。

　　二、工作进展情况。

　　（1）救助贫困刑释解教及流浪人员2人，已完成。

　　（2）救助贫困计生对象户5户，已完成。

　　（3）为困难群众提供法律咨询、法律援助、维权服务目标任务160人次，已完成。

　　（4）救助困难职工3人，已完成。

　　（5）救助五保老人3人；救助残疾人8人；救助贫困优抚对象38人，已全部完成。

　　（6）救助重大疾病及精神病患者20人，已完成。

　　（7）救助贫困党员目标任务12人，已完成。

　　（8）救助贫困学生目标任务20人，已完成。

　　（9）惠民药房为困难群众优惠打折700人次，为60岁以上老人免费体检280人次，已完成。

　　（10）为困难群众免费提供种子、畜禽苗、农药、农膜、化肥等农用物资0.6万元，已完成。

　　（11）为困难群众提供了致富信息、生产技术培训1000人次，已完成。

　　（12）组建志愿服务队，开展邻里互助，为7户困难群众助耕增收，已完成。

　　（13）为困难群众提供求职登记、职业介绍1500人次，已完成。

　　（14）为38户住房困难群众办理廉租房，解决农村无（危）房住房困难，已完成。

　　三、下一步工作打算

　　一是继续搞好宣传，营造更加浓厚的氛围。要在原有宣传形式的基础上，增加宣传时效，继续加大宣传力度，把政策交给人民群众，让他们切实感受党和政府的关怀，调动群众参与的热情和积极性，同时让居民真正的享受到惠民政策的成果。二是总结工作遇到的难题，进一步增添措施，保证来年惠民帮扶工作的顺利进行。