2024年抚顺小微企业补贴和免税优惠政策及小微企业认定标准

孙小飞老师2023-08-17 08:19:56

国家对小微企业有很多补贴和税收优惠政策，本文帮大家整理了最新的抚顺小微企业补贴和免税政策，可供参考！

一、工作目标

紧紧围绕“稳增长、调结构、促转型、增后劲”要求，加强“小升规”工作，努力做到“三个”实现，确保完成市政府下达的“小升规”目标任务。

（一）实现优势整合

通过推动“小升规”工作，采取招商引进一批、整合一批、龙头带动一批、提升改造一批、依法淘汰调整一批的工作路径，每年培育3户“专、精、特、新”工业企业。

（二）实现创新转型

根据我区产业特点，结合工业发展实际，做好智能研发培育工作，每年带动3户工业企业向智能化转型发展。

（三）实现“小升规”企业数量大幅增长

以装备制造、木制品产业为重点，每年推进4户以上企业达到规上标准，三年新增15户规上企业。

二、工作任务

（一）做好摸底分类

加强“小升规”工作，建立“小升规”培育企业数据库，以现有年主营业务收入500-2000万元的小微工业企业为重点，结合企业的用工、用电、销售收入、纳税情况，进行初步摸底分类，筛选分梯次形成升规企业库。一类为已达到入规标准但未入规企业；二类为未达到入规标准，但具备入规潜力的企业；三类为短期内不具备入规能力的企业。（牵头单位：各乡镇街道、区经信局；配合单位：区统计局、区税务局）

（二）建立“小升规”企业培育库

根据市政府下达的“小升规”指标，结合我区规下工业企业运行实际情况，依据区直有关部门提供的企业基础数据以及各乡镇街道摸排上报的企业名单，确定近三年“小升规”企业培育计划。同时，将培育计划通报各乡镇街道，并指导相应对口部门推进“小升规”工作。（牵头单位：区经信局；配合单位：区统计局、区税务局）

（三）开展核查分析

各乡镇街道要对纳入分类名单上的企业定期入户考察，逐个分析规下企业或2000万元以上未入库企业的升规潜力。上半年按照“小升规”企业培育库排序，对重点培育升规企业要每季末入户一次，7月至9份按月入户一次，10月份以后按工信部门临时要求入户。根据入户调查掌握的信息进行合理分析，将有升规潜力的企业纳入当年“小升规”培育计划。（牵头单位：各乡镇街道、区经信局；配合单位：区统计局、区税务局）

（四）督导企业升规

对当年已具备升规条件的企业，尊重市场主体意愿，及时做好入库企业的申报、指导和服务工作，定期对重点培育对象的企业统计人员进行业务辅导，确保一批重点培育对象及时“升规入库”，完成年度市政府下达的“小升规”目标任务。（牵头单位：各乡镇街道、区统计局；配合单位：区经信局）

（五）实行“优进劣出”

定期对“小升规”培育库内的企业进行评估，对不符合条件、不具备入规潜力的企业及时清理出培育库；对新增符合条件、具备入规潜力的企业及时增补进培育库。（牵头单位：各乡镇街道、区经信局；配合单位：区统计局）

三、政策扶持

（一）鼓励符合条件的工业企业及时“升规入库”

对当年新晋规模以上企业，落实《抚顺市振兴实体经济若干政策措施（试行）》（抚委发〔2018〕8号）规定，市财政一次性给予每户5万元奖励政策。同时落实《关于抚顺市顺城区产业发展招商引资的若干政策》规定，由区财政设立的专项资金给予15万元一次性补贴（同一企业在升规年度仅享受一次补助）。（牵头单位：区财政局；配合单位：区经信局、区商务局、区统计局）

（二）企业所得税

1.2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

2.经认定属国家重点扶持的高新技术企业的，减按15％的税率征收企业所得税。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50％，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％在税前摊销。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

3.企业的下列收入为免税收入:一是国债利息收入；二是符合条件的居民企业之间的股息、红利等权性投资收益；三是在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；四是符合条件的非营利组织收入。

4.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税。从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

5.企业符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。

6.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

7.根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条相关规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法:由于技术进步，产品更新换代较快的；常年处于强震动、高腐蚀状态的。

生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产（包括自行建造），以及轻工、纺织、机械、汽车等四个领重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

8.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

9.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

10.税务部门对“小升规”企业以及列入“小升规”培育计划的企业，三年内作为重点服务对象，支持和鼓励企业依法经营和纳税，涵养助力企业成长。严格贯彻落实小微企业税费减免有关优惠政策。

（以上内容牵头单位:区税务局）

（三）财产与行为税。

1.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25％（含25％）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由财税主管部门确定。

2.2016年1月1日至2018年12月31日，对符合国家级科技企业孵化器条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

3.自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50％计征城镇土地使用税。

4.对财产所有人将财产赠送给政府、抚养孤老伤残的社会福利单位、学校所立的书据免征印花税。

（以上内容牵头单位:区税务局）

（四）科技扶持

1.支持重大科技成果产业化。支持围绕我市传统产业升级和新兴产业培育，能较快形成较大产业规模或显著提升产业技术水平、对地方经济具有较强牵动作用的科技成果转化项目。对引进域外的重大科技成果转化项目，根据项目研发经费投入的30％给予项目承接方支持，最高不超过50万元资金支持。（牵头单位:区科技局；配合单位:区财政局）

2.支持产业技术研发机构建设，搭建科技成果转化服务平台。对新认定的国家级、省级工程技术研究中心、重点实验室及产业技术创新平台、产业技术创新战略联盟分别给予20万元、10万元的专项支持。对新增的国家级、省级技术转移示范机构分别给予50万元、20万元的经费奖励。（牵头单位:区科技局；配合单位:区财政局）

3.支持高新技术企业发展。实施国家高新技术企业三年倍增计划，加大高新技术企业培育，建立高新技术企业培育库，对入库企业在知识产权、科技成果转化和研发组织管理水平等多方面进行培育，使企业尽快达到高新技术企业认定条件。落实我市国家高新技术企业认定奖励政策，对成功申报的企业，市政府以后补助的方式对每家企业奖励10万元。（牵头单位:区科技局；配合单位:区财政局）

4.鼓励支持企业贯彻《企业知识产权管理规范》（GB/T29490-2013）。对通过《企业知识权管理规范》国家标准认证的企业，按8.6万元标准给予后补助。对获得国家级知识产权示范、优势企业称号的给予10万资金奖励。（牵头单位:区科技局；配合单位:区财政局）

5.支持大众创业万众创新。支持有条件的乡镇、高校、科研机构、企业建设科技孵化器。对年度新备案的国家、省众创空间（星创天地）或新认定的国家、省级科技企业孵化器给予20万元、10万元的专项支持。（牵头单位:区科技局；配合单位:区财政局）

6.开展科技型中小企业评价工作。企业通过评价入库，获得“登记编号”后，方可享受科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例所得税优惠政策。中小企业开展科技创新活动所发生的费用，落实市政府以“创新券”的方式给予一定补助。（牵头单位:区科技局；配合单位:区财政局）

（五）人才扶持

按照《抚顺市实施人才驱动战略三年行动计划（2018-2020年）》要求，从重点人才工程推进实施、人才队伍统筹建设和人才发展体制机制改革三个方面落实相关政策，为全市中小企业进一步引进培养用好各类优秀人才提供政策支撑。（牵头单位:区人社局；配合单位: 各乡镇街道、区有关部门）

（六）就业扶持

1.对新招用毕业年度或毕业3年内且登记失业的高校毕业生就业的各类用人单位（含社会组织），为高校毕业生缴纳社会保险费的，给予一年的社会保险补贴和岗位补贴。

2.对用人单位招用就业困难人员，签订劳动合同并缴纳社会保险费的，按照签订的劳动合同期限，给予不超过三年的基本养老保险、基本医疗保险和失业保险补贴（对初次核定享受补贴政策时距法定退休年龄不足5年的人员，可延长至退休），并按当地最低工资标准的30％给予岗位补贴。

（牵头单位:区人社局）

四、公共服务

（一）对重点企业实施“一牌两卡”

对纳入规模以上数据库的工业企业，颁发“企业合法权益保护牌”“企业收费卡”和“投资者绿卡”。持有“一牌两卡”的企业将享受行政执法检查、企业收费，人身、财产、医疗、子女就学、落户等一系列保护和扶持政策。（牵头单位:区经信局；配合单位: 区市场监管局、区商务局、区政府法制办）

（二）加大帮扶企业力度

当好服务企业的“店小二”，结合落实市委、市政府关于优化营商环境建设和包保工作方案要求，对企业在“小升规”以及预警“下规”企业反映的生产经营和项目建设中存在的困难问题，认真梳理汇总，精准对接，落实好重点工业企业和项目包保帮扶制度，建立问题清单，一企一策地帮助企业解决实际问题。对需要市政府解决的问题，及时汇总上报，提请上级部门帮助协调。（牵头单位:区经信局；配合单位:区营监局、区发改局、各乡镇街道）

（三）加强对规上企业的年报行政指导、公示即时信息的培训指导和提示督促

深入推进“双随机、一公开”监管改革，减少对规上企业的不必要检查及干预。（牵头单位:区编委办、区市场监管局、区政府法制办；配合单位:区有关部门、各乡镇街道）

（四）开展创业素质与能力培训

积极为列入升规培育对象的中小微工业企业经营管理者开展企业管理、市场拓展、政策解读等方面培训，及时组织开展有关小微工业企业扶持政策宣传，引导中介机构开展政策宣讲和咨询服务，帮助小微工业企业提高运用政策的能力和水平，增强风险防范意识。（牵头单位:区经信局；配合单位:区科技局、区财政局、市市场监管局、区税务局等）

（五）开展小微工业企业培育与监测服务

乡镇中小企业主管部门积极做好列为培育对象的小微工业企业的入库培育、数据报送、指导服务和动态运行监测工作，并加强与统计、税务等部门的沟通协调，确保培育对象及时升规入库，纳入统计范围。（牵头单位:各乡镇街道；配合单位：区统计局、区税务局）

五、减负减压

（一）进一步规范涉企收费行为

组织开展不定期检查，确保有关收费项目取消、收费标准降低和减免暂停收费等政策措施落到实处。（牵头单位:区发改局；配合单位:各乡镇街道）

（二）坚决抑制变相摊派收费等行为

不得强制要求升规企业提供赞助、订购报刊杂志、加入协会、购买产品或接受有偿服务，不得违法违规要求升规企业参加培训、评比、考核等活动。（责任单位:区营监局、区经信局等；配合单位:各乡镇街道）

（三）加强企业减负监督检查力度

如有乱收费、乱摊派、乱处罚、乱检查等行为，一经查实，由有关部门严肃查处并公开通报。（牵头单位:区经信局；配合单位:各乡镇街道）

（四）对“小升规”的重点培育企业及新上规的企业，实行政策聚焦、资源聚焦和服务聚焦

在融资担保、税费优惠、资金扶持、辅导培训、市场开拓等方面，给予重点倾斜，真正发挥政策的扶持和引导作用。规划建设小企业创业基地（双创基地）、科技孵化器、商贸企业集聚区等，可优先安排用地计划指标。（牵头单位:区国土分局、区财政局、区税务局、区商务局、区经信局等；配合单位:各乡镇街道）

（五）对“小升规”企业优先安排项目，向上推荐争取支持

强化要素保障和公共服务，在同等条件下，对“小升规”培育企业扩大生产所需的要素资源给予优先支持，引导和鼓励社会力量设立为小微工业企业服务的公共服务平台。（牵头单位:区发改局；配合单位：区财政局、区经信局、区人社局、各乡镇街道）

六、保障措施

（一）加强组织领导

成立由分管副区长任组长、区经信局、区发改局、区科技局、区财政局、区统计局、区营监局、区税务局、区人社局、区商务局、区市场监管局、区政府法制办、各乡镇街道为成员单位的顺城区推进“小升规”专项工作领导小组。领导小组办公室设在区经信局，负责召开联席会议、开展日常协调工作。

（三）明确工作责任

区有关部门要强化协作配合，建立信息交流工作机制，实现信息共享，坚持上下联动，共同推进。

（四）注重政策支持

各部门和有关单位，要认真贯彻落实国家和省、市关于支持小微企业发展的各项政策措施，积极为“小升规”工作创造良好的环境。

（五）开展典型宣传

要加大“小升规”先进典型的宣传力度，要通过多渠道、多形式加强对国家、省、市有关扶持、小微企业发展政策意见的宣传，促进小微企业转型升级。